SSNIT, Tier 2 et Tier 3 : comment fonctionnent les cotisations retraite au Ghana
Qui paie quoi, où va chaque cedi, le plafond 2026 et le délai du 14, avec un exemple chiffré pour un salaire de base de GH₵5 000.
Frank Oppong Konadu4 min de lecture
Chiffres vérifiés auprès des sources officielles le 17 octobre 2026.
Chaque mois, une paie ghanéenne envoie l’argent de la retraite à deux endroits, parfois trois. La plupart des erreurs viennent de la confusion entre les deux : verser le Tier 2 à la SSNIT, calculer sur le brut au lieu du salaire de base, ou oublier que le plafond a changé en 2026.
Voici comment les trois niveaux (« tiers ») s’articulent selon le National Pensions Act de 2008 (Act 766).
Les trois niveaux en un tableau
| Tier 1 | Tier 2 | Tier 3 | |
|---|---|---|---|
| Ce que c’est | Sécurité sociale nationale de base | Retraite professionnelle obligatoire | Fonds de prévoyance ou retraite individuelle, facultatif |
| Qui le gère | La SSNIT | Un gestionnaire privé agréé par la NPRA | Un gestionnaire privé agréé par la NPRA |
| Taux | 13,5 % du salaire de base | 5 % du salaire de base | Ce que l’employeur et le salarié décident |
| Qui paie | 5,5 % le salarié, 8 % l’employeur | L’employeur | L’un, l’autre ou les deux |
| Obligatoire | Oui | Oui | Non |
La cotisation obligatoire totale est de 18,5 % du salaire de base : 5,5 % pour le salarié et 13 % pour l’employeur. Les 13 % de l’employeur sont répartis : 8 points vont à la SSNIT et 5 points au régime Tier 2.
Un exemple chiffré
Prenons un salarié dont le salaire de base est de GH₵5 000 par mois.
| Montant | Destination | |
|---|---|---|
| Cotisation salariale (5,5 %) | GH₵275,00 | Retenue sur le salaire |
| Cotisation patronale (13 %) | GH₵650,00 | Payée en plus du salaire |
| Versement Tier 1 (13,5 %) | GH₵675,00 | SSNIT |
| Versement Tier 2 (5 %) | GH₵250,00 | Votre gestionnaire Tier 2 |
Le bulletin du salarié affiche donc une retenue de GH₵275, votre coût employeur comprend GH₵650 en plus du salaire, et vous faites deux versements distincts : GH₵675 à la SSNIT et GH₵250 à votre gestionnaire.
Les GH₵275 du salarié sont aussi déduits de son revenu avant le calcul du PAYE, ils réduisent donc son impôt. Notre guide des tranches du PAYE de septembre 2026 détaille ce calcul étape par étape.
Le plafond et le plancher 2026
Les cotisations se calculent sur le salaire de base, mais seulement jusqu’à un plafond. Depuis le 1er janvier 2026, la SSNIT a relevé le salaire assurable maximum de GH₵61 000 à GH₵69 000 par mois.
- Pour toute personne dont le salaire de base dépasse GH₵69 000, calculez les cotisations sur GH₵69 000. Le plus gros versement Tier 1 possible est donc de GH₵9 315 par mois.
- À l’autre bout, le plancher suit le salaire minimum. Avec un salaire minimum journalier de GH₵21,77 en 2026, le minimum mensuel est de GH₵587,79, ce qui met le plus petit versement Tier 1 à environ GH₵79,35.
Si votre paie plafonne encore à GH₵61 000, vos plus hauts salaires cotisent trop peu depuis janvier.
Le Tier 3, et pourquoi les salariés le demandent
Le Tier 3 est facultatif, mais il est apprécié pour son avantage fiscal. La GRA permet de déduire du revenu, avant le PAYE, les cotisations à un fonds de prévoyance jusqu’à 16,5 % du salaire de base. Les cotisations Tier 3 du salarié et de l’employeur s’additionnent pour ce plafond.
Sur un salaire de base de GH₵5 000, cela permet jusqu’à GH₵825 par mois en Tier 3 avec une déduction complète. Au-delà du plafond, les cotisations restent possibles, mais l’excédent est imposé.
Une politique Tier 3 simple, utilisée par beaucoup d’employeurs : l’employeur abonde la cotisation du salarié jusqu’à un pourcentage fixé, les deux versées au même gestionnaire.
Les délais
- Tier 1 : la SSNIT attend le relevé des cotisations à la fin de chaque mois et le paiement au plus tard le 14 du mois suivant. Les retards entraînent des pénalités, et la SSNIT poursuit bel et bien les employeurs défaillants en justice.
- Tier 2 : payez votre gestionnaire selon le calendrier prévu par l’acte de fiducie du régime, en général chaque mois en même temps que le Tier 1.
- Le PAYE est à part, et dû à la GRA avant le 15.
Faites les deux versements retraite la même semaine chaque mois. Les employeurs qui paient la SSNIT et oublient le gestionnaire, ou l’inverse, sont ceux qui se retrouvent avec des trous dans les relevés de leurs salariés.
Les erreurs courantes
- Calculer sur le brut. Au Ghana, les cotisations retraite portent sur le salaire de base, pas sur les indemnités.
- Verser les 18,5 % à la SSNIT. Le Tier 2 va à un gestionnaire agréé, pas à la SSNIT.
- Utiliser le plafond de l’année précédente. Vérifiez le salaire assurable maximum chaque mois de janvier.
- Oublier les nouveaux salariés. Un salarié a besoin d’un numéro SSNIT dès son premier mois. Récupérez-le pendant l’intégration.
- Considérer tout le Tier 3 comme exonéré. Seul le montant cumulé du salarié et de l’employeur dans la limite de 16,5 % du salaire de base est déductible.
Comment Eban s’en occupe
La paie ghanéenne d’Eban calcule les 5,5 % et les 13 % sur le salaire de base, sépare les 13,5 % de la SSNIT des 5 % du Tier 2, et affiche chacun sur sa propre ligne : vos montants à verser sortent donc directement de la paie. Le Tier 3 se paramètre salarié par salarié, et tout ce qui dépasse la limite de 16,5 % est imposé automatiquement. Vous pouvez aussi désactiver la SSNIT pour un salarié précis quand votre régime le prévoit.
Sources
Cet article est une information générale pour vous aider à comprendre les règles. Ce n'est pas un conseil juridique ou fiscal. Les taux et les seuils changent : vérifiez la situation actuelle auprès de l'autorité compétente ou d'un conseiller qualifié avant d'agir.
