Les cotisations retraite au Nigéria : le guide de l'employeur sur la PRA 2014
8 % pour le salarié, 10 % pour vous, sur le salaire de base, le logement et le transport. Qui doit cotiser, quand verser, et l'assurance décès qui va avec.
Frank Oppong Konadu3 min de lecture
Chiffres vérifiés auprès des sources officielles le 17 octobre 2026.
Sur le papier, le régime de retraite par cotisations du Nigéria est simple : le salarié verse 8 %, l’employeur 10 %, et l’argent va sur le compte d’épargne retraite personnel du salarié. La plupart des problèmes viennent de trois détails : la base sur laquelle les pourcentages sont calculés, la rapidité avec laquelle l’argent doit être versé, et l’obligation d’assurance qui l’accompagne.
Ce guide suit le Pension Reform Act de 2014 (PRA 2014).
Qui doit cotiser
Le régime est obligatoire pour les employeurs publics et pour les employeurs privés de trois salariés ou plus. En dessous de trois, vous pouvez quand même adhérer, et c’est un bon avantage à proposer.
Chaque salarié doit avoir un compte d’épargne retraite (Retirement Savings Account, RSA) auprès du gestionnaire de fonds de pension (Pension Fund Administrator, PFA) de son choix. Si un nouveau salarié n’en a pas encore, l’aider à l’ouvrir fait partie de son intégration.
Les taux, et leur base de calcul
| Taux | Payé par | |
|---|---|---|
| Cotisation salariale | 8 % | Retenue sur le salaire |
| Cotisation patronale | 10 % | Payée en plus du salaire |
| Total | 18 % |
La base est le salaire de base plus les indemnités de logement et de transport, souvent abrégée en BHT (basic, housing, transport). Ce n’est pas le salaire brut, et ce n’est pas non plus le salaire de base seul. Les primes, les heures supplémentaires et les autres indemnités sont exclues.
Un employeur peut choisir de tout prendre en charge, mais sa cotisation doit alors être d’au moins 20 % du BHT, sans aucune retenue sur le salarié.
Un exemple chiffré
| Élément de paie | Par mois |
|---|---|
| Salaire de base | ₦250 000 |
| Indemnité de logement | ₦125 000 |
| Indemnité de transport | ₦75 000 |
| BHT (salaire soumis à cotisation) | ₦450 000 |
| Autres indemnités (non soumises) | ₦50 000 |
- Salarié (8 % de ₦450 000) : ₦36 000, retenus sur le salaire.
- Employeur (10 % de ₦450 000) : ₦45 000, en plus du salaire.
- Versement au PFA : ₦81 000.
Les ₦36 000 du salarié sont aussi une déduction admise pour le PAYE selon le Nigeria Tax Act 2025, ils réduisent donc son impôt. Voir notre guide simple du PAYE selon le NTA 2025.
Verser dans les sept jours ouvrés
La PRA 2014 oblige l’employeur à verser les deux cotisations dans les sept jours ouvrés suivant le paiement des salaires, au PFA du salarié, par l’intermédiaire du dépositaire (Pension Fund Custodian, PFC). Un versement en retard entraîne des pénalités, et la PenCom poursuit bel et bien les employeurs qui retiennent la cotisation retraite sans la reverser.
Une bonne habitude : envoyer l’état des cotisations retraite le jour même du paiement des salaires, et non en fin de mois.
L’assurance décès collective
En plus de la retraite, la PRA 2014 oblige les employeurs à souscrire une assurance décès collective pour leurs salariés, avec une couverture d’au moins trois fois la rémunération annuelle totale de chaque salarié. Pour le salarié de notre exemple, cela fait au moins ₦16,2 millions de couverture (3 × ₦450 000 × 12).
La prime n’est pas un pourcentage fixe. C’est votre assureur qui la fixe, et vous la renouvelez chaque année. C’est un coût employeur, rien n’est donc retenu sur le bulletin. Gardez l’attestation à portée de main, car les contrôles de conformité de la PenCom la demandent.
Les cotisations volontaires
Les salariés peuvent verser plus de 8 % sous forme de cotisations volontaires, et les employeurs peuvent aussi cotiser davantage. Elles vont sur le même RSA, et c’est un avantage utile pour les salariés qui veulent épargner davantage pour leur retraite.
Les erreurs courantes
- Calculer sur le seul salaire de base. La base, c’est le salaire de base, le logement et le transport.
- Calculer sur le salaire brut. Les autres indemnités, les primes et les heures supplémentaires sont exclues.
- Verser en fin de mois. Le délai est de sept jours ouvrés après le paiement des salaires.
- Pas d’assurance décès, ou une police expirée. C’est une obligation légale distincte de la retraite elle-même.
- Des nouveaux salariés sans RSA. Récupérez le nom du PFA et le RSA PIN pendant l’intégration.
Comment Eban s’en occupe
La paie nigériane d’Eban calcule la retraite sur le salaire de base, le logement et le transport, pas sur le brut, et affiche les 8 % du salarié et vos 10 % sur des lignes séparées. La cotisation du salarié est déduite de son revenu imposable avant le PAYE. Vous pouvez saisir le taux de prime d’assurance décès proposé par votre assureur, pour que ce coût apparaisse dans vos rapports de paie au lieu de vous surprendre au renouvellement.
Sources
Cet article est une information générale pour vous aider à comprendre les règles. Ce n'est pas un conseil juridique ou fiscal. Les taux et les seuils changent : vérifiez la situation actuelle auprès de l'autorité compétente ou d'un conseiller qualifié avant d'agir.
